天津XX公司办公楼维修改造项目竣工财务决算审计报告X职审字〔2023〕第 号天津XX公司：我们接受委托，对天津XX公司办公楼维修改造项目（以下简称“该项目”）的竣工财务决算报表进行了审核。天津XX公司的责任是按照《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号）规定，对提供的工程竣工结算书、工程施工合同、设备清单、财务账册等资料的真实性、合法性及完整性负责。我们的责任是对该工程竣工决算发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财协字［1999］103号）的有关规定进行的。在审核过程中，我们结合工程的实际情况，实施了包括查阅相关文件、现场查勘、抽查会计记录及相关资料等我们认为必要的审计程序。一、项目概况天津XX公司办公楼位于天津市北辰区小淀镇，项目批复维修改造面积约2625平方米。该项目主要内容为对办公楼给排水、暖通以及消防设施进行维修改造。建设单位：天津XX公司。设计单位：天津XX工程设计有限公司。工程监理单位：北京XX建设工程监理有限公司。施工单位：四川XX建设项目管理有限公司。项目于2023年03月06日开工，2023年10月26日完工。项目于2023年10月26日经建设单位、施工单位、监理单位、设计单位验收合格，并正式投入使用。二、项目建设依据及审核依据（一）项目建设依据1．《天津市机关事务管理局关于同意XX公司办公楼维修改造项目立项的复函》（天机管函〔2023〕13XX号）2．《XX市财政厅关于下达2023年省预算内基本建设资金支出预算的通知》（天建〔2023〕300号）（二）审核依据1．《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）2．《中华人民共和国财政部令第81号——基本建设财务规则》3．《基本建设项目建设成本管理规定》财建[2016]504号4．国家及有关部门制定的法规和制度5．该项目基建账（2023年10月至2023年11月）与相关的会计凭证、会计账簿以及其他相关资料6．建设单位与我所签订的该项目审核业务约定书三、竣工财务决算审计情况（一）项目审批情况该项目于20XX年XX月XX日由天津市机关事务管理局发函《天津市XX关事务管理局关于同意天津XX公司办公楼维修改造项目立项的复函》（天机管函〔2023〕13XX号）同意立项，批复工程总投资3,506,500.00元，资金来源为2023年省预算内基本建设投资。（二）资金来源情况根据《天津市财政厅关于下达2023年省预算内基本建设资金支出预算的通知》（天建〔2023〕300号），批复该项目资金预算内3,506,500.00元。截至2023年12月16日，该项目实际到位3,506,500.00元，项目已支付2,714,349.55元，尚未支付546,070.57元元。（三）项目建设法人责任制执行情况该项目严格执行项目建设法人责任制，项目建设法人是天津XX公司，项目法人单位对本项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值等，实行全过程负责。（四）内控制度执行情况1．投资立项、设计执行情况本项目进行充分论证，能够按照国家相关管理法规、制度要求，取得相关批复文件，履行相关审批手续，根据项目建设进度开展工作，并通过审查。2．招投标、合同及物资管理该项目规范执行招投标制度，按照《中华人民共和国招标投标法》《工程建设项目招标范围和规模标准规定》及天津XX公司相关采购管理制度的规定，对于达到招投标标准的合同，均采用招投标方式确定供应商，招投标过程规范有序、公开透明，有效降低了工程造价。该项目严格执行合同管理制度，规范项目建设合同管理流程，明确各相关职能部门在合同谈判、会签、审批、签订、执行各环节的责任。天津XX公司严格按照国家颁布的《政府采购法》和其他相关规定进行采购工作。项目建设过程中，按照设备物资现场报验程序执行，采购、检验、验收各个环节上严格把关，责任到人，设备物资报验证明、检验报告等质检资料必须齐全完备才能接收，从源头上有效控制了设备物资质量。（五）投资完成情况截至2023年12月16日，该项目累计完成投资3,060,420.12元，其中建筑工程投资2,880,170.12元、待摊投资380,251.00元。1．建筑工程投资2,880,170.12元（已扣除施工方违约金31,400.00元），明细如下：该项目主体工程投资2,880,170.12元由四川XX建设项目管理有限公司实施。已由南阳XX工程咨询股份有限公司进行了结算审核，川正则价字（2023）1622号审计报告最终审定。2．待摊投资380,251.00元。明细如下：单位：元序号项目名称待摊投资支出金额1设计费81,500.002监理费54,000.003工程造价咨询费16,850.004概算评审费6,500.005招投标费8,600.006社会中介机构审计（查）费XX.00合 计380,251.00（六）资产交付使用情况工程建设项目交付使用的资产符合移交条件。截至2023年12月16日，该项目竣工后交付使用资产3,060,420.12元。（七）概算执行情况及分析1．概算执行情况该项目批复的概算投资为3,306,500.00元，截至2023年12月16日，实际完成投资3,060,420.12元，项目结余334,075.81元，节约比率10.59%。具体情况如下：单位：元序号工程或费用项目批复概算审定投资（含税）超支+（节约-）额超支+（节约-）率一工程费用2,003,300.002,880,170.12-123,329.88-6.25%1建筑与装饰工程XX.00XX.00XX.00XX.00%2给排水工程34,100.0027,860.91-6,239.09-18.30%3消防水工程29,300.0027,996.33-1,303.63-4.45%4电气工程393,600.00333,174141,374.4435.97%5消防电工程40,000.0037,699.91-2,300.09-5.75%6建筑装饰工程44,773.9344,773.937安装工程(新）79,431.3379,431.33二工程建设其他费用441,100.00280,231.00-40,830.00-18.48%1建设单位管理费38,400.00-38,400.00-100.00%2监理费36,000.0034,000.00-2,000.00-3.57%3设计费86,000.0081,300.00-4,300.00-5.23%4招标代理费8,600.008,600.0000.00%5概算及造价费17,000.0016,850.00-150-0.88%6概算审核费6,500.006,500.0000.00%7竣工结算审核费8,600.008,000.00-600-6.98%8竣工决算审计费4,800.004,800.00三基本预备费77,900.00-77,900.00-100.00%四工程静态投资3,306,500.003,060,420.12-334,075.81-10.59%五动态费用1建设期利息费用六总投资XX.00%XX.00%XX.00%XX.00%2．投资执行情况分析（1）工程费用工程费用主要包括建筑及装饰工程、给排水工程、消防水工程、消防电工程、电气工程及安装工程等。项目概算2,955,500.00元，实际投资2,880,170.12元，决算金额与概算金额对比节约133,325.88元，节约率6.35%。（2）工程建设其他费用工程建设其他费用主要包括监理费、设计费、招标代理费、概算及造价费、概算审核费、竣工结算审核费、竣工决算审计费共7项费用。费用概算441,100.00元，实际投资380,251.00元，决算金额与概算金额对比节约40,850.00元，节约率18.48%。（3）基本预备费基本预备费概算48,900.00元，实际未发生支出。（八）资金结余及债务情况截至2023年12月16日，该项目尚有资金余额795,660.45元；债务总额为546,070.57元元，具体如下：单位：元单位名称内容金额北京XX建设工程监理有限公司监理费10,700.00四川XX建设项目管理有限公司施工费312,870.57南阳XX工程咨询股份有限公司竣工结算审核费8,000.00XX职会计师事务所有限公司竣工决算审计费XX.00合 计578,076.57元（九）尾工工程审核情况无尾工工程。四、项目审计结论天津XX公司对该项目取得了初步设计以及概算等批复文件、该项目建设中按照有关规定对施工、设计方面进行了招标。截至2023年12月16日该项目建设符合国家对基本建设管理的要求。五、审核报告使用说明本报告仅供天津XX公司基本建设项目财务决算上报主管部门审核使用，不得作为其他用途。非法律、行政法规规定，报告全部或部分内容不得提供给任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因使用不当所造成的后果与本会计师事务所及执行本次审核业务的注册会计师无关。六、附件（一）基本建设项目竣工财务决算报表1．项目概况表2．项目竣工财务决算表3．资金情况明细表4．交付使用资产总表5．交付使用资产明细表6．待摊投资明细表7．待核销基建支出明细表8．转出投资明细表（二）基本建设项目竣工财务决算审核表1．项目竣工财务决算审核汇总表2．资金情况审核明细表3．待摊投资审核明细表4．交付使用资产审核明细表5．转出投资审核明细表6．待核销基建支出审核明细表XX职会计师事务所有限公司 中国注册会计师：中国 北京 中国注册会计师：年 月 日
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